Trumpas atsakymas. Visas Lietuvoje ir užsienyje gautas investicijų pajamas (dividendus, pardavimų/pereikvojimo pajamas, su investavimu susijusias palūkanas) privalote nurodyti metinėje pajamų deklaracijoje; dividendai paprastai apmokestinami 15 %, o akcijų/ETF pardavimo pajamos skaičiuojamos kaip pardavimo suma minus įsigijimo kaina ir leistinos išlaidos — su specialiomis taisyklėmis, jei naudojate investicinę sąskaitą arba laikėte vertybinius popierius ilgiau nei 5 metus. (vmi.lt)
Kada reikia deklaruoti investicijų pajamas
Metinę pajamų deklaraciją (GPM311) pateikiate už praėjusius kalendorinius metus. Net jei užsienyje nuo jūsų gautų dividendų arba pardavimo pajamų jau buvo nuskaičiuotas mokestis, pajamas vis tiek reikia nurodyti — VMI tvarka leidžia prašyti užsienyje sumokėto mokesčio įskaitymo ar taikyti dvigubo apmokestinimo naikinimo mechanizmus, kai tai yra teisėta. (vmi.lt)
Standartinis deklaracijos terminas paprastai yra iki gegužės pradžios; gyventojams, deklaruojantiems investicinę sąskaitą, šis terminas 2026 m. pratęstas iki birželio 1 d. — tai aktualu, jei naudojotės investicinės sąskaitos režimu. (deklaravimas.vmi.lt)
Dividendai: ką nurodyti ir kas jau apskaičiuota
Jei gavote dividendus iš Lietuvos bendrovės, paprastai šis mokestis (15 %) yra išskaičiuojamas pačios įmonės ir pervedamas į mokesčių biudžetą. Vis dėlto dividendai turi būti nurodyti deklaracijoje — dalis duomenų gali būti automatiškai perkelta į GPM311 F dalį, tačiau jūs privalote patikrinti pateiktus skaičius. (vmi.lt)
Užsienio dividendų deklaravimas: nurodykite gautą sumą eurais, pateikite dokumentą apie užsienyje sumokėtą mokestį (jei toks mokestis buvo), ir, jeigu reikalinga, prašykite įskaitymo arba taikykite pagal sutartį nurodytą apmokestinimo tvarką. VMI reikalauja pateikti užsienio mokesčių administratoriaus arba mokėjusio asmens patvirtinimus (vertimus į lietuvių kalbą VMI paprašius). (vmi.lt)
Akcijų ir ETF pardavimas (kapitalo prieaugis): kaip skaičiuoti
Pardavimo pajamos apskaičiuojamos kaip gautos pardavimo pajamos minus įsigijimo kaina ir privalomi (teisės aktuose nurodyti) mokėjimai. Kai kurioms finansinėms priemonėms gali būti taikomas 500 eurų neapmokestinamasis dydis; taisyklės priklauso nuo FP rūšies. Jei akcijas laikėte 5 ir daugiau metų, daugeliu atvejų pardavimo pajamos apmokestinamos taikant 15 % tarifą ir nėra įskaičiuojamos į progresines mokesčių ribas. Jei laikėte mažiau nei 5 metus, taikomos papildomos taisyklės, susijusios su VDU (vidutinis darbo užmokestis) ribomis. (vmi.lt)
Svarbūs praktiniai punktai skaičiavimui:
- naudokite tikrus sandorių duomenis — pardavimo kainą ir datą bei originalią įsigijimo kainą;
- į įsigijimo kainą įtraukite komisinius ir kitus įsigijimui priskirtinus mokėjimus;
- jeigu sandoriai vyko užsienio valiuta, konvertuokite sumas į eurus pagal ECB kursą, taikomą sandorio dienai (giežtos taisyklės nurodytos VMI giduose);
- jei turite sudėtingą istoriją (daugybė pirkimų ir pardavimų, pavedimų tarp brokerių), aiškiai dokumentuokite kiekvieną operaciją — VMI gali reikalauti pagrindimo.
(vmi.lt)
Užsienio brokeriai ir užsienyje sumokėtas mokestis
Jei naudojote užsienio brokerį (pvz., platformas, veikiančias Jungtinėse Valstijose, Jungtinėje Karalystėje ar kitur), brokeris dažnai išsiunčia metinius ataskaitų dokumentus (pvz., 1099-B, dividendų pažymas). Šiuos dokumentus naudokite kaip pagrindą deklaracijai Lietuvos deklaracijoje. Jei iš užsienio valstybėje sumokėtas mokestis, VMI gali leisti tą sumą įskaityti arba taikyti dvigubo apmokestinimo panaikinimo taisykles — tam reikia patvirtinančių dokumentų iš užsienio mokesčių administratoriaus arba brokerio. (irs.gov)
Praktinis patarimas: jeigu užsienio brokeris nepateikia aiškaus patvirtinimo apie užsienyje sumokėtą GPM ar panašų mokestį, paprašykite metinių išrašų, brokerio mokesčių pažymos arba naudokite oficialius banko pavedimų išrašus. VMI reikalauja patikimų dokumentų, o pagal situaciją gali prireikti vertimo į lietuvių kalbą. (vmi.lt)
Investicinė sąskaita — ką keičia deklaravime
Investicinė sąskaita (specialus mokestinis režimas) leidžia atidėti GPM mokėjimą nuo kapitalo prieaugio ir dividendų tol, kol pinigai išimami iš sąskaitos (taip pat taikomi specialūs įnašų priskyrimo reikalavimai). Jei naudojote investicinę sąskaitą per atitinkamus metus, deklaravimo tvarka skiriasi: reikia nurodyti sąskaitos IBAN, pradžios datą, priskyrimus ir perkelti duomenis į GPM311 H (Investavimo pajamos) priedą. VMI aiškiai nurodo, kaip priskirti anksčiau įgytas priemones prie investicinės sąskaitos. (vmi.lt)
Praktinė pasekmė: per investicinę sąskaitą sukauptas pelnas paprastai neapmokestinamas iki lėšų išėmimo; tuo pačiu deklaracijos pateikimo terminai investicinei sąskaitai gali būti pratęsti (žiūr. VMI pranešimą dėl 2026 m.). Visada nurodykite priskyrimų datas ir įsigijimo kainas, kai priskiriate anksčiau įgytus finansinius produktus. (deklaravimas.vmi.lt)
Praktinis pildymo gidas: formos, priedai ir žingsniai
- Surinkite brokerio metinius išrašus (dividendų pažyma, pardavimo ataskaita, 1099-B ar analogas).
- Suskaičiuokite pardavimų pajamas ir įsigijimo kainą bei įtraukite komisinius; konvertuokite sumas eurais pagal sandorio dienos ECB kursą, kai operacija atlikta užsienio valiuta. (vmi.lt)
- Jei gavote dividendus, patikrinkite, ar Lietuvos mokestis jau buvo išskaičiuotas; nurodykite gautą suma GPM311 F dalyje. (vmi.lt)
- Jei turite investicinę sąskaitą, pildykite GPM311 H priedą (Investavimo pajamos) ir nurodykite priskyrimų datas bei likučius. (vmi.lt)
- Jei užsienyje buvo sumokėtas mokestis, pridėkite dokumentą ir, jei taikoma, prašykite jo įskaitymo per GPM311 priedus (atitinkamas eilutes nurodo VMI). (vmi.lt)
- Pateikite deklaraciją per Mano VMI / EDS; patikrinkite automatiškai perkeltus duomenis (darbdavio pranešimus, bankų/įmonių duomenis) ir koreguokite, jeigu reikia. (vmi.lt)
Kokius dokumentus turi turėti VMI
- Brokerio metinė ataskaita (pardavimų / pirkimų istorija, komisiniai, valiutos konvertavimo informacija);
- Dokumentai apie užsienyje sumokėtą mokestį (mokesčių pažyma arba užsienio mokesčių administratoriaus išrašas);
- Banko pavedimų išrašai, įrodančius lėšų pervedimą;
- Jei perkeliate anksčiau įgytas priemones į investicinę sąskaitą — priskyrimo data ir įsigijimo kaina (GPM311 H priede). (vmi.lt)
Trumpas tikrinimo kontrolinis sąrašas (checklist)
| Žingsnis | Ar padaryta? | Komentaras |
|---|---|---|
| Surinkti visi brokerio / banko metiniai dokumentai | Ypač svarbu užsienio 1099-B/1099-DIV arba analogai | |
| Apskaičiuota įsigijimo kaina su komisiniais | Įtraukite pirkimo mokesčius | |
| Konvertuotos užsienio valiutos sumos pagal ECB kursą | VMI reikalauja rubrikavimo pagal sandorio dieną | |
| Nurodyti užsienyje sumokėtą mokestį ir pridėti patvirtinimą | Reikalingas dokumentas iš užsienio mokesčių administratoriaus arba brokerio | |
| Patikrinta, ar pritaikyta investicinė sąskaita (jei taikoma) | Jei taip, užpildykite GPM311 H |
Trumpas palyginimas — įprastas GPM311 vs investicinė sąskaita
| Aspektas | Įprastas GPM311 | Investicinė sąskaita |
|---|---|---|
| GPM mokėjimo laikas | GPM mokamas už metus deklaruojant | GPM atidedamas iki lėšų išėmimo iš sąskaitos |
| Priskyrimai | Pildomi įprasti priedai (F, E ir kt.) | Reikalingas GPM311 H su priskyrimų datomis ir IBAN |
| Terminas | Standartinis — iki gegužės | Gali būti pratęstas (pvz., 2026 m. iki birželio 1 d.) |
CTA (įrankis). Jei norite greitai patikrinti skaičiavimus (kapitalo prieaugį, įskaitytiną užsienio mokestį ar galimą GPM sumą), naudokite mūsų Mokesčių skaičiuoklė — ji padės patikrinti pagrindinius skaičius prieš pildant GPM311. (Jeigu naudojate investicinę sąskaitą, pasirinkite atitinkamą režimą skaičiuoklėje.)
Ką dar prisiminti prieš pateikiant deklaraciją
1) Išsaugokite visus originalius ir verčiamus dokumentus — VMI gali jų prašyti patikrinimo metu. 2) Jeigu abejojate dėl užsienio mokesčio įskaitymo arba dvigubo apmokestinimo taikymo, kreipkitės į mokesčių specialistą — tai dažnai priklauso nuo konkrečios dvigubos apmokestinimo sutarties nuostatų. 3) Šiame vadove pateikti principai atitinka VMI publikacijas ir 2026 m. galiojančias taisykles, tačiau teisės aktų pakeitimai gali keistis — peržiūrėkite VMI puslapius prieš deklaraciją. (vmi.lt)
Disclaimer. Straipsnis pateikia bendro pobūdžio informaciją ir negali būti traktuojamas kaip individuali teisinė ar mokesčių konsultacija. Dėl sudėtingų atvejų (daug sandorių su užsienio brokeriais, tarptautinės dvigubo apmokestinimo situacijos, dideli pardavimo pelnai) pasitarkite su mokesčių konsultantu.
Šaltiniai
- VMI — Kaip apmokestinami gauti dividendai
- VMI — Kaip apmokestinamos finansinių priemonių pardavimo pajamos
- VMI — Apie investicinę sąskaitą (DUK)
- VMI — Pajamų mokesčio sumokėjimas ir deklaravimas (GPM311)
- EDS (Mano VMI) — Pranešimas: deklaravimo terminas deklaruojantiems investicinę sąskaitą pratęstas
Šis straipsnis pateikia bendrą informaciją apie pajamų deklaravimą Lietuvoje. Nesuteikiama individuali mokesčių ar teisinė konsultacija; sudėtingais atvejais kreipkitės į kvalifikuotą mokesčių konsultantą.