Trečioji pensijų pakopa (III pakopa) reiškia savanorišką papildomą kaupimą pensijai privačiuose pensijų fonduose arba kai kuriuose investiciniuose gyvybės draudimo (IGD) produktuose. Ji leidžia kaupti ilgalaikę santaupą, daryti papildomas įmokas ir – tam tikromis sąlygomis – pasinaudoti gyventojų pajamų mokesčio (GPM) lengvata. Žemiau aiškiai išdėstome, kas galioja 2026 m.: kada lengvata taikoma, kiek galima atskaityti, kokie produktų skirtumai, kokias mokesčių ir valdymo išlaidas reikia stebėti ir kokių rizikų vengti.
Kas yra trečioji pensijų pakopa?
III pakopa — tai visiškai savanoriškas kaupimas pensijai privačiuose pensijų fonduose arba per tam tikrus investicinius gyvybės draudimo produktus. Kaupiantieji gali mokėti įmokas savo vardu, jas gali mokėti darbdavys, sutuoktinis arba kitas asmuo. Pensijų fondai III pakopoje paprastai siūlo kelias investavimo strategijas (akcijų, obligacijų, mišrius fondus), kurių pasirenkamas rizikos lygis lemia ir galimą grąžą.
Valstybinis reguliavimas III pakopai skirias nuo II pakopos: III pakopos fondų mokesčius nustato fondų valdytojai, o ne įstatymas, todėl sąnaudos ir taisyklės gali ženkliai skirtis. Lietuvos bankas pateikia detalesnę produkto ir mokesčių informaciją apie III pakopos fondus bei IGD skirtumus.
Šaltinis apie III pakopos esmę ir reguliavimą: Lietuvos bankas. (lb.lt)
GPM lengvata ir deklaravimas
Gyventojas, sumokėjęs įmokas į III pakopos pensijų fondą, gali jas atimti iš apmokestinamųjų pajamų deklaruodamas metinę pajamų mokesčio deklaraciją (GPM311). Tačiau taikomi apribojimai:
- Bendra atimamų gyvybės draudimo įmokų, II ir III pakopos pensijų įmokų bei tam tikrų kitų išlaidų suma negali viršyti 25 % apmokestinamųjų pajamų, kurioms taikomi 15/20/32 % GPM tarifai. (vmi.lt)
- Be to, bendra atimamų gyvybės draudimo ir pensijų įmokų suma bet kuriuo atveju negali viršyti 1 500 eurų per mokestinį laikotarpį. (vmi.lt)
Jei norite pasinaudoti lengvata, metinę deklaraciją už atitinkamus metus reikia pateikti iki kitų metų gegužės 1 d. (GPM311). VMI leidiniuose aprašyta, kokie dokumentai reikalingi ir ką daro pensijų fondų administracijos, pateikiant duomenis VMI už jus. (vmi.lt)
Pastaba dėl gyvybės draudimo: GPM lengvata gyvybės draudimo įmokoms taikoma tik tam tikroms sutartims — konkrečiai, gyvybės draudimo sutartims, sudarytoms iki 2024-12-31, kurių sąlygos atitinka GPM įstatymo nuostatas. Kai kurioms tokioms sutartims leidžiama taikyti lengvatą iki 2034-12-31. Tai reiškia, kad naujai sudaryti IGD produktai po 2024-12-31 gali nebeturėti GPM lengvatos. (vmi.lt)
Mokesčiai, limitai ir darbdavio įmokos
Trumpai apie pagrindines taisykles:
- Maksimalus metinis atskaitomas pensijų ir draudimo įmokų dydis – 1 500 EUR (nepaisant to, kiek faktinių įmokų sumokėta). (vmi.lt)
- Bendra atimamų išlaidų (įskaitant gyvybės draudimą, II/III pakopų įmokas ir kai kurias kitas išlaidas) riba – 25 % apmokestinamųjų pajamų. (vmi.lt)
- Jei darbdavys moka įmokas darbuotojo naudai, yra atskiros taisyklės: darbdavio mokėtos įmokos gali būti neapmokestinamos, jei jos atitinka GPM nuostatas (pavyzdžiui, sveikatos draudimo atvejais yra specifinis rėžis), tačiau jeigu įmokos mokamos vietoj darbo užmokesčio, jos bus traktuojamos kaip darbo užmokestis ir apmokestinamos paprastai. Dėl darbdavio mokamų įmokų taikymo yra VMI paaiškinimų. (vmi.lt)
Praktiškai tai reiškia: net jei per metus sumokate didesnę sumą į III pakopą, mokesčių atskaitymui bus galimas tik ribotas dydis (iki 1500 EUR ir iki 25 % pajamų). Daugeliui kaupiančiųjų reali GPM grąža dažnai būna kelių šimtų eurų dydžio — „Sodra“ kaip pavyzdį nurodo apie 300 EUR galimos grąžos formos, tačiau tai priklauso nuo jūsų mokestinių pajamų ir sumokėtų įmokų dydžio. (sodra.lt)
Produktų skirtumai: pensijų fondai vs investicinis gyvybės draudimas
Pagrindiniai skirtumai, kuriuos verta žinoti prieš renkantis produktą:
| Aspektas | III pakopos pensijų fondas | Investicinis gyvybės draudimas (IGD) |
|---|---|---|
| Reguliavimas | Griežtai reglamentuotas, veiklos priežiūra ir informacija skelbiama (Lietuvos bankas, Registrai). | Reguliuojama draudimo teisės aktais; kai kurie IGD gali turėti papildomų draudimo rizikų ir atskaitymų. |
| Mokesčiai | Įmokų mokesčiai, turto administravimo mokesčiai; mokesčius nustato valdytojai (dažnai 0–3 % nuo įmokos, turto administravimo 1–1,5 %). (lb.lt) | Dažnai didesni pradinis atskaitymas, dalis įmokų skiriama draudimo rizikai; IGD atskaitymai skiriasi tarp draudikų. (lb.lt) |
| Lankstumas / išėmimai | Galima keisti fondus, peržiūrėti vienetų kainą; išmokos priklauso nuo sukauptos sumos, galima anuitetas ar periodinės išmokos. (lb.lt) | Gali būti griežtesnės sąlygos keisti sąlygas; dalis įmokų – draudimo rizikai, todėl sukaupta suma kitokia nei sumokėta. (lb.lt) |
| Mokestinė naudą | GPM lengvata taikoma papildomoms įmokoms į III pakopą (atitinkant teisines sąlygas). (vmi.lt) | Tik IGD sutartims, sudarytoms iki 2024-12-31 ir atitinkančioms reikalavimus; naujos sutartys gali nebegauti lengvatos. (vmi.lt) |
Valdymo išlaidos ir kaip jas vertinti
Pagrindiniai mokesčių tipai III pakopoje:
- įmokos (pradiniai atskaitymai nuo kiekvienos įmokos, dažnai 0–3 %);
- turto administravimo mokestis (kasmetinis mokestis nuo sukaupto turto, pvz., 1–1,5 %);
- depozitoriumo ir kiti administraciniai mokesčiai.
Šie mokesčiai mažina galutinę grąžą. Prieš pasirenkant fondą atidžiai peržiūrėkite taisykles arba viešai skelbiamą fondo prospektą — Lietuvos banko svetainėje pateikiami palyginimai ir fondo rezultatai, kurie padeda suprasti realią grąžą po mokesčių. (lb.lt)
Pagrindinės rizikos, kurias reikia įvertinti
1) Investicinė rizika: akcijų fondai potencialiai duoda didesnę grąžą, bet turi didesnius svyravimus; obligacijų fondai yra mažesnės rizikos, bet su mažesne grąža. (lb.lt)
2) Likvidumo ir įsipareigojimų rizika: kai kurios IGD sutartys turi draudimo komponentą, kuris riboja išėmimus arba ima papildomus mokesčius už ankstyvą nutraukimą. (lb.lt)
3) Mokesčių ribojimai: GPM lengvatos dydis yra ribotas (1500 EUR / metai ir 25 % pajamų taisyklė), todėl mokesčių motyvacija kaupimui gali būti mažesnė nei pirmu žvilgsniu atrodo. (vmi.lt)
4) Darbdavio įmokų apmokestinimas: jeigu darbdavys moka įmokas vietoj atlyginimo, tokios įmokos gali būti laikomos darbo užmokesčiu ir apmokestintos kaip pajamos. Dėl to svarbu sutartyse aiškiai apibrėžti, ar įmokos mokamos kaip papildoma nauda, ar pakeičia atlyginimą. (vmi.lt)
Kaip pasirinkti fondą ir ką patikrinti
- Išnagrinėkite fondo taisykles: mokesčiai, įmokų atskaitymai, galimybė keisti fondus.
- Peržiūrėkite ilgalaikę fondo grąžą (3, 5, 10 metų) ir standartinį nuokrypį (svyravimus). (lb.lt)
- Patikrinkite, ar pasirinktas produktas (IGD ar pensijų fondas) atitinka jūsų tikslus ir ar turi GPM lengvatą (ypač svarbu IGD sutartims sudarytoms iki 2024-12-31). (vmi.lt)
- Apskaičiuokite, kiek realiai gausite po mokesčių ir valdymo išlaidų — tam naudinga naudoti pensijų kaupimo skaičiuoklę.
Naudinga priemonė: Pensijų kaupimo skaičiuoklė
Jei svarstote, kiek verta kas mėnesį arba vienkartine įmoka kaupti į III pakopą, pasinaudokite mūsų Pensijų kaupimo skaičiuokle (įrankis pateiktas kaip pagalbinė priemonė). Skaičiuoklėje galėsite įvesti įmokų dydį, pasirinkto fondo mokesčius, numatomą metinę grąžą ir matysite pagal įvairius scenarijus susidarančią sukauptą sumą bei apytikslę mokesčių įtaką. Tai padės priimti apskaičiuotą sprendimą.
Santrauka / sprendimo kontrolinis sąrašas
- Ar jūsų tikslas — ilgalaikis kaupimas pensijai? Jei taip, III pakopa tinka.
- Ar turite pakankamai laiko (min. 10–20 metų) investicijai? Ilgesnis horizontas leidžia rizikuoti labiau.
- Patikrinkite: ar produktas yra pensijų fondas ar IGD (IGD gali neturėti lengvatos naujai sudarytoms sutartims).
- Apskaičiuokite: kiek realiai pasinaudosite GPM lengvata (ribojama 1 500 EUR ir 25 % pajamų taisykle).
- Palyginkite valdymo mokesčius ir būtinus atskaitymus — net keli procentai metinių mokesčių ilgainiui ženkliai sumažins galutinę grąžą.
- Jei darbdavys siūlo mokėti įmokas, susitarkite aiškiai: ar tai papildoma nauda, ar atlyginimo dalis. Pasitarkite su buhalteriu ar VMI paaiškinimais. (vmi.lt)
Trečioji pensijų pakopa gali būti naudinga kaip priemonė kaupti papildomą pensiją ir dalimi sumažinti mokesčių naštą, tačiau nauda stipriai priklauso nuo jūsų pajamų, sumokamų įmokų dydžio, pasirinkto produkto ir taikomų mokesčių. Prieš priimant sprendimą rekomenduojama perskaityti fondo taisykles, palyginti mokesčius ir pasinaudoti skaičiuokle bei (jei reikia) pasikonsultuoti su mokesčių specialistu.
Svarbu: šiame vadove pateikti teisiniai ir mokesčių principai paremti VMI ir Lietuvos banko informacija; tačiau taikomos ribos ir sąlygos (pvz., gyvybės draudimo sutartims taikomos nuostatos) keitėsi pastaraisiais metais, todėl prieš deklaruojant ir planuojant didesnes įmokas pasitikrinkite VMI ir fondo valdytojo paskutines gaires. (vmi.lt)
Šaltiniai
- VMI — Gyventojų pajamų mokesčio lengvata mokantiems savanoriško pensijų kaupimo įmokas (leidinys)
- VMI — Lengvatos (21 str.) (informacija apie gyvybės draudimą ir pensijų įmokas)
- Lietuvos bankas — III pakopos pensijų fondai
- Sodra — Norintiems tęsti arba pradėti pensijų kaupimą: ką svarbu žinoti
- VMI — Informacija apie GPM pakeitimus (2026) ir paaiškinimai
Šis straipsnis pateikia bendro pobūdžio informaciją apie trečiąją pensijų pakopą ir galiojančias mokesčių taisykles. Tai nėra individuali finansinė ar mokesčių konsultacija. Prieš priimdami sprendimus, pasitikrinkite VMI, fondo valdytojo informaciją ir, prireikus, kreipkitės į mokesčių arba finansų specialistą.